НДС на УСН в 2026: доход выше 20 млн, ставки 5%, 7%, 22% и настройка 1С

С 1 января 2026 года на УСН платят НДС, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей (раньше порог был 60 млн). Ставок три: 5% до 272,5 млн дохода, 7% до 490,5 млн и общая 22% с вычетом входного НДС. Выбор зависит от доли закупок у плательщиков НДС, а 1С настраивают до первой отгрузки.

📅 Порог 20 млн: с какого месяца вы платите НДС

Порог считают по доходам, которые вы учитываете для УСН. Он снижается три года подряд: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027-м и 10 млн в 2028-м. Компания, которая сейчас спокойно живёт ниже границы, через два года окажется выше неё при той же выручке.

Возможны два сценария.

• ✓Доход за 2025 год выше 20 млн. Вы плательщик НДС с 1 января 2026 года, и вся текущая отгрузка идёт с налогом.
• ✓Доход за 2025 год ниже, но в 2026-м вы перешагнули 20 млн. Плательщиком становитесь с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения: превысили порог в сентябре, первая отгрузка с НДС будет в октябре.

Пока доход не дошёл до 20 млн, действует освобождение, и НДС не начисляют. Входной НДС от поставщиков при этом к вычету не идёт, он остаётся в ваших затратах. Поэтому нарастающий итог доходов за год лучше смотреть в 1С каждый месяц, а не в декабре.

⚖️ Заблуждение: 5% всегда выгоднее 22%

Аргумент «5% меньше 22%» работает, пока не посчитаны вычеты. При пониженных ставках входной НДС от поставщиков в вычет не принимают, он оседает в стоимости покупок. При общей ставке принимают.

Граница выводится в одну строку. Общая ставка даёт налог 22% × (продажи − закупки), обе суммы без НДС. Пониженная даёт 5% × продажи. Приравняем: общая ставка выгоднее, когда закупки у плательщиков НДС превышают около 77% продаж (это 1 − 5/22). Для ставки 7% граница проходит около 68%.

Пример. Продали на 10 млн рублей без НДС, закупили у плательщиков на 8 млн без НДС. На 5% заплатите 500 тыс., на 22% — 22% от разницы в 2 млн, то есть 440 тыс. Закупили на 7 млн: 5% по-прежнему 500 тыс., а 22% дают уже 660 тыс.

В закупки для этой формулы попадают только счета с выделенным НДС. Товары у упрощенцев, зарплата, налоги и аренда у арендодателя без НДС вычета не дают.

Второй фактор — покупатели. Клиент на ОСНО принимает к вычету ровно тот НДС, что указан в вашем счёте-фактуре. С вашей ставки 5% он вернёт 5%, а не 22%, и сравнит вас с поставщиком на общей ставке. Для розницы и клиентов без НДС этот довод не работает.

Выбор ставки закрепляется надолго: пониженные ставки применяют 12 кварталов подряд, то есть три года. О выборе сообщают в налоговую, сроки подачи привязаны к кварталу, их сверьте с бухгалтером. Решение принимают до первой отгрузки с НДС.

Как первый квартал с НДС выглядит в 1С без подготовки

Вот как это обычно выглядит. 24-е число, за день до срока сдачи декларации. Бухгалтер оптовой компании запускает формирование книги продаж за квартал. Отчёт крутится минутами. Параллельно менеджеры проводят реализации, у части из них проведение зависает, а потом 1С выдаёт сообщение о блокировке. Отгрузку не отложишь: счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней, а покупатель ждёт УПД.

Причина не в самой ставке. Раньше база жила на офисном сервере, которого хватало для учёта без НДС. Но с налогом к каждой реализации добавился счёт-фактура, появились записи в книгах и регистрах НДС, а закрытие месяца прошло через дополнительные регламентные операции. Операций стало больше, поэтому железо, тянувшее УСН, перестало справляться с закрытием периода в часы, когда работает отдел продаж.

Вторая типовая картина: базу не обновили. Ставки 22% в справочнике нет, менеджеры выбирают «без НДС», покупатель возвращает УПД, и документы приходится перепроводить задним числом. Одна ошибка в карточке номенклатуры тиражируется на все документы.

Цена ошибки: доначисление, штраф и вернувшиеся УПД

Отгрузили как плательщик, но без НДС: налог всё равно придётся заплатить, только покупателю вы его не предъявили, поэтому платите из своей маржи. Сверху 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ) и пени.

Не подали декларацию: штраф 5% от налога к уплате за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей, максимум 30% (ст. 119 НК РФ), и налоговая вправе заблокировать расчётный счёт. Декларация уходит до 25-го числа месяца после квартала, налог платят тремя равными частями до 28-го числа каждого из следующих трёх месяцев. За третий квартал это 25 октября, а если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Ошибка в счёте-фактуре бьёт и по клиентам. Покупатель на ОСНО не получит вычет, вернёт документ и в следующий раз подумает, стоит ли с вами работать.

⚙️ Настройка 1С за шесть шагов

Порядок ниже подходит для «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 и похожих типовых конфигураций. Названия пунктов меню различаются по релизам, суть одна.

1. ✓Сделайте копию базы и обновите конфигурацию на копии. Нужен релиз, выпущенный после поправок в НК, со ставками 5%, 7% и 22%; минимальный номер смотрите в списке изменений на ИТС. Платформу подтяните до версии, которую требует релиз, а системные требования 1С сверьте с параметрами сервера.
2. ✓В настройках налогов и отчётов включите учёт НДС и укажите дату, с которой организация стала плательщиком: 1 января 2026 года или 1-е число месяца после превышения порога. Затем выберите ставку: 5%, 7% или общую. Документы до этой даты остаются без НДС, менять их не нужно.
3. ✓Проверьте ставки в карточках номенклатуры и в договорах. Ставка из карточки попадает в реализацию автоматически, и «без НДС», оставшееся там, размножится по всем документам.
4. ✓Проверьте поступления. При ставках 5% и 7% входной НДС учитывается в стоимости покупок, при общей идёт в вычет и в книгу покупок. Если 1С ведёт себя иначе, откройте настройки учётной политики.
5. ✓Пройдите цепочку на тестовых документах: реализация, счёт-фактура, отправка по ЭДО, чек на кассе. Ставка и сумма НДС должны совпасть во всех четырёх местах. Касса и ЭДО обновляются отдельно от 1С, поэтому расхождения проверяют руками.
6. ✓Выполните закрытие месяца, сформируйте черновик декларации и сверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.02 с книгой продаж. Только после сверки переносите настройки и обновление в рабочую базу.

🖥️ Где прогнать обновление, чтобы учёт не встал

Шаги 1, 5 и 6 требуют второй копии базы и свободных ресурсов. На единственном рабочем сервере тест обновления отнимает мощность у живых пользователей: пока бухгалтер проверяет закрытие месяца, менеджеры ждут проведения реализаций.

Мы держим базы 1С на арендованных серверах. Аренда сервера 1С стоит от 1 100 ₽/мес за пользователя, то есть для 10 человек от 11 000 ₽ в месяц. Копию базы администратор поднимает рядом с рабочей, поэтому продажи идут, а обновление проверяется отдельно. Сопровождение 1С и работа системного администратора стоят 3 800 ₽/час: платите за часы, которые ушли на обновление и сверку.

Тип сервера зависит от базы. Небольшой базе хватает виртуального сервера для 1С. Если вы работаете в ERP с большим потоком документов, смотрите сервер под 1С:ERP. Настройку сервера 1С с резервными копиями и доступами делает администратор, держать его в штате не нужно.

Оцените текущий сервер до переезда: прогоните тест Гилёва в тихое время и сравните с тем, как ведёт себя база при закрытии месяца. Слабый результат в тесте вместе с закрытием, растянутым на часы, указывает на железо, а не на настройки НДС.

Опишите нам базу: конфигурацию, число пользователей и размер. Администратор скажет, хватит ли виртуального сервера, и назовёт стоимость до начала работ.

❓ Частые вопросы

С какого месяца упрощенец становится плательщиком НДС при доходе выше 20 млн рублей?

Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года. Если порог пересечён внутри 2026 года, то с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Отгрузки до этой даты идут без НДС, а после неё счёт-фактуру выставляют в течение 5 календарных дней с даты отгрузки.

Что выгоднее на УСН: НДС 5% или общая ставка 22%?

Зависит от закупок. Общая ставка выгоднее, если закупки у плательщиков НДС превышают около 77% продаж без НДС: вычет перекрывает разницу в ставках. Для ставки 7% граница около 68%. Пример: продажи 10 млн, закупки 8 млн, на 5% налог 500 тыс. рублей, на 22% только 440 тыс. При высокой наценке выгоднее 5%.

Нужно ли платить НДС, если доход за 2025 год не дошёл до 20 млн рублей?

До превышения порога в 2026 году НДС не начисляют: действует освобождение. Как только нарастающий доход с начала года превысит 20 млн, налог начисляют с 1-го числа следующего месяца. В 2027 году порог составит 15 млн, в 2028-м 10 млн, поэтому итог доходов удобно контролировать в 1С каждый месяц.

Нужно ли обновлять 1С из-за НДС на УСН?

Да. Нужен релиз конфигурации со ставками 5%, 7% и 22%, счетами-фактурами, книгами продаж и декларацией для упрощенца. Обновляйте сначала копию базы: проверьте реализацию, счёт-фактуру, ЭДО и чек, закрытие месяца и сверку по счёту 68.02. Рабочую базу переключайте только после этой проверки.

Сколько стоит аренда сервера 1С для учёта с НДС?

Сервер 1С стоит от 1 100 ₽ в месяц за пользователя: для 10 человек от 11 000 ₽ в месяц. Сопровождение 1С и работа системного администратора стоят 3 800 ₽ в час. Точную сумму называем после описания базы: конфигурации, числа пользователей и размера.