Налог на сверхдоходы в 1С: сверьте прибыль прошлых лет с декларациями

Налог на сверхдоходы упирается в налоговую прибыль прошлых лет. Расчёт появится в релизе 1С, но данные релиз не исправит: если прибыль в базе не сходится с поданными декларациями, платёж считают по декларациям, а база эти цифры не подтверждает. Сверку делают заранее, по каждой организации отдельно.

📌 Что меняется в отчётности, а что остаётся на вас

Кто платит, по какой ставке и за какие годы, определяет закон, и эти параметры меняются от редакции к редакции. Поэтому их здесь нет. Разбираем то, что одинаково для любого платежа, привязанного к прибыли: откуда 1С берёт цифры и где они расходятся с декларациями.

Ближайший пример: разовый платёж 2023 года по закону № 414-ФЗ. Его считали по налоговой прибыли за 2018, 2019, 2021 и 2022 годы, а касался он компаний с прибылью выше 1 млрд руб. Четыре года, по каждому своя декларация.

Для учётной программы такой платёж означает четыре задачи.

• ✓В расчётах с бюджетом появляется новый вид платежа. Пока релиза нет, его проводят вручную: отдельный субсчёт и операция, введённая вручную.
• ✓В расходах нужно решить, принимается платёж в налоговом учёте или нет. Решает закон, а в 1С это признак статьи прочих расходов.
• ✓По прошлым периодам нужны налоговая прибыль и декларации за все базовые годы, по каждому юридическому лицу.
• ✓Управленческая отчётность должна показывать прибыль нарастающим итогом, чтобы вы видели, куда идёт компания, раньше налоговой.

Заблуждение про релиз: почему обновление 1С не снимает вопрос

Релиз приносит механику: форму и правила проводок. Историю он не приносит. Формула отработает на тех цифрах, что лежат в вашей базе, а налоговая сравнит результат с декларациями, которые вы подали раньше.

Отсюда развилка. Если база и декларации совпали, платёж проходит без вопросов. Если нет, для налоговой верна декларация, пока вы не подали уточнённую. Свою цифру придётся доказывать первичкой и регистрами за год, а в нужном виде их может не оказаться.

Есть и ловушка со сроками. Релизы выходят после закона, а срок платежа уже идёт. Сверка от релиза не зависит, поэтому её делают сразу.

🔍 Где ломается сверка: прибыль 2019 года в архивной базе

Главбух открывает рабочую базу и просит отчёт по налоговой прибыли за 2019 год. Отчёт пустой. Несколько лет назад компания перешла на новую конфигурацию и перенесла только остатки на 1 января, поэтому обороты 2019 года остались в старой базе. Её запускали последний раз при переезде, и никто не помнит, на каком сервере она лежит. Но спросят именно про 2019 год.

Такая сцена встречается чаще, чем кажется. Расхождения растут из пяти мест.

• ✓Остатки перенесли без оборотов при переходе на другую конфигурацию, и история осталась в архивной базе.
• ✓Уточнённую декларацию подали, а исправления в базу внесли текущим числом или не внесли вовсе.
• ✓Дата запрета изменений закрыла старый период, и корректировки легли в текущий месяц.
• ✓Часть налоговых корректировок сделана операциями, введёнными вручную, и объяснить их может только сотрудник, который давно уволился.
• ✓Отчёт строили по одной организации, а база ведёт несколько: налоговая прибыль у каждого юридического лица своя.

Ставка простая. Платёж опирается на данные деклараций, а база должна объяснить каждую цифру в них. Если не объясняет, бухгалтерия в месяц платежа не закрывает период, а ищет архивную базу и поднимает первичку за год, которой в нужном виде может не оказаться. Срок при этом не сдвигается: его задаёт закон, а не готовность вашей базы.

Как закрыть расхождения каждого типа

Остатки перенесли без оборотов

Налоговую прибыль прошлого года по остаткам не восстановить: в остатках нет оборотов. Остаются два пути. Первый: выгрузить из архивной базы оборотно-сальдовые ведомости и регистры налогового учёта в файлы и хранить их рядом с рабочей базой. Он дешевле и закрывает случай, когда нужно только подтвердить цифру. Второй: загрузить обороты в новую базу. Он нужен, когда периоды сравнивают в динамике внутри одного отчёта.

Уточнённая декларация не отражена в базе

Если ошибка занизила налог, исправление вносят в период ошибки и подают уточнённую декларацию (статья 54 НК РФ). Закрытый период открывают на время правки: снимают дату запрета изменений, вносят корректировку, пересчитывают налоговый учёт и возвращают запрет. Исправление текущим числом оставляет в базе старую прибыль за прошлый год, и расхождение с декларацией остаётся. Если же ошибка привела к переплате, период исправления выбирает сама организация, но это решение лучше принять до сверки, а не после.

Ручные операции без основания

Каждую операцию, введённую вручную в налоговом учёте, разберите по комментарию и основанию. Операции без основания не удаляют сразу: сначала выясняют, на какую декларацию они повлияли. Удалённая корректировка меняет прибыль задним числом, и база снова расходится с поданной декларацией.

⚖️ Пять способов подготовить базу

Способы различаются тем, где лежит история и сколько в ней юридических лиц. В таблице видно, что вы получаете на выходе и чем платите.

Если базу обновляли по расписанию, хватит первых двух строк. Если сверка одного года превращается в поиск по нескольким базам, первая строка уже не работает, и пора смотреть на четвёртую или пятую. Если релиз давно не ставили, начните с обновления 1С: без актуальной версии новый платёж не завести штатно, и сверку придётся делать дважды. Когда сверка повторяется для нескольких юридических лиц, имеет смысл доработка 1С: один отчёт заменяет таблицы по каждой организации.

🛠 Порядок сверки по шагам

1. ✓Соберите поданные декларации по налогу на прибыль за нужные годы из архива электронной отчётности или личного кабинета налогоплательщика. Нужны все версии, включая уточнённые.
2. ✓В 1С сформируйте или откройте декларации за те же периоды и сравните налоговую базу по листу 02. Расходящиеся годы выпишите вместе с суммой разницы.
3. ✓Постройте отчёт «Анализ учёта по налогу на прибыль» по каждой организации отдельно и найдите, из каких статей складывается разница.
4. ✓Разложите расхождения по причинам из раздела выше. Для каждой причины способ исправления свой, поэтому в одну сумму их не сводят.
5. ✓Правки вносите на копии базы. Дату запрета изменений снимайте только на время правок и только для нужных периодов, затем возвращайте.
6. ✓Для периодов из архивных баз сохраните ведомости и регистры в файлы и приложите к рабочей базе как присоединённые файлы, чтобы через год не искать их заново.
7. ✓Когда закон и релиз определят порядок учёта платежа, заведите субсчёт и статью расходов по рекомендациям релиза. Раньше этого делать не нужно: иначе проводки придётся переносить.

Что делаем мы и сколько это стоит

Сверку мы начинаем с копии вашей базы, а не с рабочей. На выходе по каждой организации и году вы получаете акт расхождений из трёх столбцов: сумма в 1С, сумма в декларации, причина. Исправления попадают в рабочую базу только после согласования с главным бухгалтером.

Оплата почасовая: сопровождение 1С стоит 3800 руб/час. До начала работ мы оцениваем объём по числу лет и организаций, поэтому бюджет известен заранее. Для проверки подхода хватит одной организации и одного года.

Если история лежит в архивных базах

Сверка здесь не заканчивается: правильнее собрать историю в одной базе. Это задача внедрения 1С: переносим обороты и налоговые регистры, а не только остатки. Стоимость зависит от числа организаций и объёма истории, поэтому называем её после обследования базы.

Если юридических лиц несколько

Для группы организаций мы внедряем 1С:ERP: прибыль по каждому юрлицу и по группе считается в одной системе, а не в россыпи таблиц. Ответ на вопрос «сколько заработали за год» берётся из отчёта, а не из ручной сводки.

❓ Частые вопросы

Нужно ли малому бизнесу готовиться к налогу на сверхдоходы?

Зависит от размера прибыли и от закона. У разового платежа 2023 года порог был 1 млрд руб. прибыли, поэтому большинство малых компаний его не платили. Но сверка налоговой прибыли с декларациями нужна любой компании: она пригодится при проверке, продаже бизнеса и запросе банка.

Выпустит ли 1С отдельный отчёт для налога на сверхдоходы?

Когда закон принят, 1С обновляет конфигурации, но срок релиза заранее неизвестен и может оказаться позже срока платежа. Поэтому сверку прибыли за прошлые годы делают на текущей версии, не дожидаясь обновления. Сам расчёт и проводки по платежу настраивают уже по релизу, когда известен порядок учёта.

Как проверить в 1С налоговую прибыль за прошлые годы?

Сформируйте или откройте декларацию по налогу на прибыль за нужный период, сравните налоговую базу по листу 02 с отчётом «Анализ учёта по налогу на прибыль» и найдите разницу. Делайте это по каждой организации отдельно, а исправления вносите сначала на копии базы, а не в рабочей.

Что делать, если история за 2019 год осталась в старой базе?

Выгрузите из архивной базы оборотно-сальдовые ведомости и регистры налогового учёта в файлы и приложите их к рабочей базе. Если периоды нужно сравнивать внутри одного отчёта, обороты переносят в новую базу: это делают при внедрении с переносом истории, а не только остатков.

Сколько стоит сверка налоговой прибыли в 1С?

Работа специалиста по сопровождению стоит 3800 руб/час. Объём зависит от числа организаций, числа лет и от того, лежит ли история в одной базе. Перенос архивной истории в новую базу оценивают отдельно, по смете после обследования. Заранее оценить сверку можно после первого взгляда на базу: достаточно одного года и одной организации.