1С:ERP 2.5.27: НДС 5% и 7% для контрагентов на УСН

В «1С:ERP» 2.5.27 переработан расчёт НДС по операциям с контрагентами на УСН: система теперь сама определяет ставку 5%, 7% или 20% по фактическому налоговому статусу партнёра на дату документа, а не по настройке договора. До обновления бухгалтерия расставляла ставки вручную и раз в квартал получала расхождения с АСК НДС-2 при сверке декларации.

что именно поменялось в налоговом учёте «1С:ERP» 2.5.27

С 2025 года компании на УСН, чей доход за предыдущий год превысил 60 млн ₽, обязаны платить НДС. У них есть выбор: общие ставки 20% и 10% с правом на вычет входного налога, либо пониженные 5% и 7% без права на вычет — конкретная ставка зависит от диапазона выручки и может меняться по мере роста оборота в течение года. До релиза 2.5.27 «1С:ERP» определяла ставку НДС по настройке договора или номенклатуры, а не по фактическому налоговому статусу контрагента на дату документа. В 2.5.27 у справочника «Контрагенты» появился периодический реквизит «ставка НДС по УСН» с историей действия по датам: как только меняется статус партнёра, документы автоматически подхватывают актуальную ставку без ручной правки каждой строки. Отдельно доработан раздельный учёт входного НДС для компаний, которые одновременно продают по общей ставке и по сниженной 5% или 7% — раньше входной налог по таким операциям приходилось разносить вручную по регистрам.

ставки, которые проверяет система

• ✓доход 60-250 млн ₽ в год — ставка 5% без права на вычет входного НДС;
• ✓доход 250-450 млн ₽ в год — ставка 7% без права на вычет;
• ✓доход свыше 450 млн ₽ либо добровольный отказ от льготы — общие ставки 20% и 10% с вычетом.

с чего началось: сверка декларации всплыла на пятый день после сдачи

Оптовая компания по продаже метизов в Подмосковье, 35 пользователей «1С:ERP», работает с сетью подрядчиков на УСН. В апреле 2026 года один из постоянных поставщиков пересёк порог по выручке и с начала квартала стал выставлять счета с НДС по ставке 5% вместо «без НДС». Бухгалтер занёс документы как обычно, а система по инерции подставила 20% — в карточке контрагента стоял просто признак «плательщик НДС» без указания сниженной ставки. Декларацию сдали в срок, но через пять рабочих дней пришло автотребование: система ФНС АСК НДС-2 не нашла у поставщика операций по ставке 20%, потому что тот отчитался по 5%. Разрыв — около 84 тысяч рублей вычета, которые нужно было либо подтвердить документами, либо снять из декларации и доплатить налог.

На ответ по регламенту отвели пять рабочих дней. Ещё три бухгалтерия потратила на ручной пересчёт всех операций с этим поставщиком за квартал — часть накладных поднимали из архива, часть звонков ушла на согласование корректировочных счетов-фактур. Просрочка ответа грозила блокировкой счёта, а доначисление налога — недоимкой и пенями по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. И это при том, что ошибка была не в самой сделке, а в том, что программа не «увидела» смену налогового статуса контрагента.

почему 1С:ERP путала ставки контрагентов на УСН

В версиях до 2.5.27 ставка НДС в документе задавалась настройкой номенклатуры и договора, а не текущим налоговым статусом контрагента. Пока поставщик работал без НДС, разницы никто не замечал. Но с 2025 года список плательщиков НДС на упрощёнке меняется в течение года: компания может пересечь порог 60 млн ₽ выручки в любом квартале и обязана начать выставлять счета с НДС с первого числа следующего месяца. Карточка контрагента в старой версии такую динамику не учитывала — признак «плательщик НДС» ставился один раз вручную, поэтому при поступлении первого счёта с новой ставкой система по инерции применяла прежние настройки договора. Ошибка не показывалась в интерфейсе: документ проводился штатно, книга покупок формировалась без предупреждений, и несоответствие всплывало только на сверке с ФНС — то есть постфактум, когда исправлять уже дорого.

Проблема не ограничивалась одним поставщиком. Из шестидесяти контрагентов компании на УСН к лету 2026 года порог по выручке перешагнули ещё четверо — и по каждому риск был тем же: ставка в документе не совпадала с фактическим статусом партнёра, потому что программа не отслеживала изменения без ручного вмешательства бухгалтера.

три способа исправить учёт НДС — и что каждый стоит по времени

После требования ФНС в компании разбирали три варианта, как закрыть проблему на будущее, а не только погасить конкретное расхождение.

Компания выбрала третий путь: обновление 1С закрывало сразу и типовые изменения по НДС, и ещё десяток исправлений релиза, которые всё равно предстояло ставить рано или поздно. Ручная сверка снимала симптом только на один квартал, а точечная доработка конфигурации создавала риск конфликта при следующем обновлении платформы — и тогда код пришлось бы переписывать заново.

как проходит обновление: подготовка, тест на копии, перенос

Диагностика показывает, какие доработки уже стоят в базе, не конфликтует ли нетиповой код с новым механизмом ставок, и сколько контрагентов на УСН вообще есть в базе и сколько из них уже приблизились к порогу по выручке. Дальше — копия базы и тестовое обновление: закрытие периода прогоняют на копии и сверяют книгу покупок построчно, обращая внимание на контрагентов, которые могли пересечь порог в последние месяцы. Параллельно уточняют у каждого партнёра на УСН текущий налоговый статус и ставку, потому что автоматика 2.5.27 работает от даты, которую вносит бухгалтер, а не определяет её сама по внешним данным. И только после этого обновление переносят в рабочую базу — в окно с минимальной нагрузкой — и обучают бухгалтерию новому реквизиту в карточке контрагента.

Пропуск любого из этих шагов возвращает ту же проблему в новой оболочке: обновлённая конфигурация умеет вести раздельный учёт по ставкам, но не может сама узнать, что конкретный поставщик стал плательщиком НДС, если это никто не отметил в карточке.

когда хватает типового обновления, а когда нужна доработка

Типового обновления обычно достаточно при стандартной схеме работы: покупка и продажа товаров или услуг, один договор на контрагента, без давальческих схем и без комиссии. Отдельная доработка 1С нужна в трёх случаях — если один контрагент проходит одновременно по нескольким договорам с разными ставками НДС, если ставка меняется задним числом по результатам сверки или решению суда, либо если у компании есть нетиповые схемы вроде агентских продаж, где ставка зависит не только от статуса контрагента, но и от роли в сделке.

что изменилось после обновления

После обновления справочник «Контрагенты» получил поле с историей ставки НДС по УСН: бухгалтер вносит дату смены статуса один раз, как только получает уведомление от партнёра, а все последующие документы подтягивают верную ставку сами. Книга покупок и книга продаж формируются с разбивкой по ставкам без промежуточных таблиц в Excel. За два следующих квартала повторных требований по расхождению ставок не было, а время на закрытие периода в части сверки с контрагентами на УСН сократилось с трёх дней до нескольких часов.

сколько стоит обновление и во что обходится бездействие

Обновление типовой части «1С:ERP» до 2.5.27 и перенастройка учёта ставок НДС — это работа по факту отработанных часов специалиста, 3800 руб/час. На базу до 40-50 пользователей вместе с тестированием на копии обычно уходит от 6 до 12 часов — ориентировочно 23-46 тысяч рублей, без учёта нетиповых доработок и без учёта времени на согласование с бухгалтерией. Дороже обходится не само обновление, а простой: пока идёт разбирательство с требованием ФНС, бухгалтерия не может закрыть период и переключается на текущую работу с опозданием.

Если оставить всё как есть и продолжать выставлять ставки вручную, цена ошибки растёт вместе с числом контрагентов на УСН в базе. При тридцати-сорока таких партнёрах бухгалтерия физически не успевает отслеживать, кто из них пересёк порог по выручке в конкретном месяце, а значит риск нового автотребования от ФНС не разовый, а на каждый квартал вперёд. Час работы бухгалтера на ручную сверку и час работы специалиста на настройку типового учёта стоят по-разному: первый повторяется бесконечно и не устраняет причину, второй закрывает её один раз.

Для компаний, которые ведут учёт в устаревшей конфигурации без раздельного учёта по ставкам НДС в принципе — например, в самописной доработке типовой «1С:Бухгалтерии» или в версии без обновлений за последние два-три года — путь обычно короче не через патч, а через полноценное внедрение 1С:ERP с нуля: механизм учёта пониженных ставок для контрагентов на УСН уже встроен в типовую конфигурацию и не требует отдельной настройки задним числом.

❓ Частые вопросы

Обязательно ли обновляться до 2.5.27, если среди контрагентов нет плательщиков УСН с НДС?

Если все партнёры работают на общей системе или на УСН без НДС, изменения по ставкам вас впрямую не касаются. Но статус контрагента может смениться в любом квартале при росте выручки, а релиз 2.5.27 обычно закрывает и другие технические правки — проверить состав справочника контрагентов перед решением стоит в любом случае.

Сломает ли обновление наши текущие доработки в 1С:ERP?

Риск есть у любого нетипового кода, который трогает документы реализации, поступления или справочник контрагентов. Поэтому обновление сначала ставят на копию базы, прогоняют закрытие периода и сверяют результат построчно — и только после этого переносят изменения в рабочую базу без остановки текущей работы.

Сколько занимает обновление базы на 35-40 пользователей?

Типовое обновление вместе с тестированием на копии обычно укладывается в 1-2 дня, а перенос в рабочую базу — в одно вечернее или ночное окно, чтобы бухгалтерия не потеряла доступ в разгар работы. Точный срок зависит от объёма нетиповых доработок в базе.

Что делать, если требование от ФНС по сверке НДС уже пришло?

Сначала поднять первичные документы по спорному контрагенту и проверить, какую ставку он фактически указал в счёте-фактуре за квартал. Ответ на требование готовят в отведённый регламентом срок, а параллельно настраивают обновление, чтобы то же расхождение не повторилось в следующем отчётном периоде.

Нужно ли переобучать бухгалтерию после обновления?

Коротко — да, но не масштабно. Бухгалтеру достаточно показать новый реквизит «ставка НДС по УСН» в карточке контрагента и объяснить, что дату смены статуса партнёра нужно вносить сразу по получении уведомления, а не постфактум при сверке декларации с ФНС.