Налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным и сумм удержанных налогов
С 01.01.24 ФНС Приказом ФНС России от 26.09.2023 No ЕД-7-3/675@ утвердила новую форму и порядок заполнения Налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным и сумм удержанных налогов и у бухгалтеров сразу возникли сложности:
До января 2024 года открывали вы и смотрели п. 1 статьи 309 НК РФ и видели – этот конкретный доход есть в данной статье (например взяли вы склад в аренду у филиала иностранной компании или иностранец дал вам доступ к иностранному сайту за денежку), и понимали: «- значит я налоговый агент и должен удерживать налог у контрагента».
Затем вы отправлялись в статью 310 НК РФ и смотрели – а какие документы необходимо запросить у контрагента, чтобы можно было не удерживать налог, проверяли действие СИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения – приостановлено/возобновлено)! И с чистой совестью налог или удерживали или не удерживали, но при этом заполняли в налоговом расчете раздел 3 – вы же все равно агенты. И на этом все! Жизнь была проста и понятна и логична.
С января 2024 все изменилось и очень сильно – заполнение раздела 3 Налогового расчета осталось без критичных изменений – с выплат, поименованных в п.1 статьи 309 НК РФ как полагалось удерживать налог на доходы, так и полагается. Но в Налоговом расчете появился раздел 4 и раздел 5.
Раздел 5 Сведения о выплаченных иностранным организациям дохода от продажи товаров, не подлежащих налогообложению – понять какую сумму указать в данном разделе довольно просто. Суммируем все суммы выплат за товар, материалы и прочие ТМЦ. Не забываем добавить сумму произведенных взаимозачетов, произведенных в счет оплаты (например вы выставили контрагенту претензию или штраф и подписали соглашение что сумма вашей оплаты будет уменьшена на сумму предъявленной претензии). Готово!
Но все становится сложным когда вы начинаете заполнять Раздел 4 Сведения о выплаченных иностранным организациям доходов, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров) – смотрим п. 2 статьи 309 НК РФ, где указаны какие выплаты не подлежат налогообложению и заполняем раздел 4.
Вопрос возникает когда вы осуществили выплату, не поименованную в п. 2 статьи 309 НК РФ.
Налоговый расчет вы обязаны подавать в силу п. 4 статьи 310 НК РФ, как налоговый агент. А если вы не агент? Ну вот никак не агент? Вы думаете что можете не подавать налоговый расчет?
А вот и нет! В решении от 30.03.2023 N АКПИ23-19 Верховный Суд РФ постановил – выплатил иностранцу, неважно какому – заполни расчет. А агент ты или не агент на представление Налогового расчета это никак не влияет. Например, сейчас стало актуальным платить своим иностранным контрагентам через иностранных же платежных агентов. Так вот,их вознаграждение не поименовано ни в п. 1, ни в п. 2 статьи 309 НК РФ, а раз не поименовано, значит мы не агенты, но... Раздел 4 Налогового расчета расчет заполнить все равно обязаны. Санкции за неподачу неприятные – например могут блокировать счетаФедеральный закон от 31.07.2023 No 389-ФЗ, а также оштрафовать на 1000 руб. (если сумма к уплате отсутствует).
Если у вас возникли вопросы или требуется профессиональная помощь, свяжитесь с нашими специалистами. Мы предоставляем качественные услуги по настройке и поддержке 1С, гарантируя надежность и бесперебойную работу ваших бизнес-процессов. Звоните нам по телефону Ваш контактный номер, и мы поможем вам решить любые задачи!
В сложных случаях рекомендуем обратиться к специалистам.
Мы готовы помочь вам решить эту и другие задачи, чтобы ваши рабочие процедуры в программе 1С были максимально эффективными.
Обращаясь к нам, вы выбираете спокойствие и уверенность в том, что ваши информационные системы работают исправно и эффективно.
Наши специалисты заинтересованы в успехе вашего бизнеса и всегда готовы предоставить высококвалифицированную поддержку.
Свяжитесь с нами уже сегодня для консультации и узнайте, как мы можем помочь вашему бизнесу достичь нового уровня продуктивности. Звоните по номеру телефона: +7 (495) 133-92-44
Пишите на адрес электронной почты: 1c@ukved.ru
Наши специалисты заинтересованы в успехе вашего бизнеса и всегда готовы предоставить высококвалифицированную поддержку.
Свяжитесь с нами уже сегодня для консультации и узнайте, как мы можем помочь вашему бизнесу достичь нового уровня продуктивности. Звоните по номеру телефона: +7 (495) 133-92-44
Пишите на адрес электронной почты: 1c@ukved.ru
Остались вопросы? Нужна помощь?
Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы, произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение.
Бесплатная консультация